Kaufmannseigenschaft

Als Kaufmann bezeichnet man jeden, der ein Handelsgewerbe betreibt. Jeder Gewerbebetrieb ist Handelsgewerbe. Eine Ausnahme bilden Unternehmen, die nach ihrer Art oder ihrem Umfang einen in kaufmännischer Art und Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht benötigen (Kleingewerbetreibende).

EINZELUNTERNEHMEN:
Ein Einzelunternehmen ist ein Gewerbebetrieb, dessen Eigenkapital von einer Person aufgebracht wird, die das Unternehmen verantwortlich leitet und das Risiko alleine trägt. Immer eine natürliche Person!
(Bsp. H. Schmitz e.K.; Büro Schmitz e. Kfr.; bei Kleingewerbetreibenden: Hans E. Schmitz)

PERSONENGESELLSCHAFT (natürliche Personen)
Personengesellschaften werden durch mindestens zwei Personen gegründet, die sich zur Erfüllung eines gemeinsamen Zwecks zusammenschließen. Diese Personen sind EIGENTÜMER UND GESELLSCHAFTER des Unternehmens; ihre Einlagen bilden das Gesellschaftsvermögen.
Mindestens 1 Gesellschafter haftet unbeschränkt gegenüber den Gläubigern persönlich, heißt mit ihrem Privatvermögen
(Bsp. Langenscheidt KG, Dr. August Oetker KG)

KAPITALGESELLSCHAFTEN (juristische Personen mit eigener Rechtspersönlichkeit)

• die Gesellschafter haften nur mit dem Gesellschaftsvermögen (beschränkt)
• persönliche Mitarbeit ist NICHT notwendig!
• Leitung über bestimmte Gremien, z.B. Vorstand (Bsp. Siemens AG, Schmitz GmbH)

Gesellschaftsunternehmen
sind im Wesentlichen durch zwei Merkmale gekennzeichnet:

• Mehrere Teilhaber bringen gemeinsam das Kapital auf und teilen sich das Risiko.
• Die Geschäftsführungs- und Vertretungsbefugnis liegt bei mehreren Teilhabern oder wird durch gemeinsamen Beschluss auf geeignete Personen übertragen

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OHG (Verteilung von Gewinn und Verlust)

§ 121 HGB (Verteilung von Gewinn und Verlust)
(1) Von dem Jahresgewinne gebührt jedem Gesellschafter zunächst ein Anteil in Höhe von vier vom Hundert seines Kapitalanteils. Reicht der Jahresgewinn hierzu nicht aus, so bestimmen sich die Anteile nach einem entsprechend niedrigeren Satze.
(2) ...
(3) Derjenige Teil des Jahresgewinns, welcher die nach den Absätzen 1 und 2 zu berechnenden Gewinnanteile übersteigt, sowie der Verlust eines Geschäftsjahrs wird unter die Gesellschafter nach Köpfen verteilt. (d. H. der Restgewinn wird nach Köpfen verteilt)



KG (Verteilung von Gewinn und Verlust)

§ 168 HGB (Verteilung von Gewinn und Verlust)
(1) Die Anteile der Gesellschafter am Gewinne bestimmen sich, soweit der Gewinn den Betrag von vier vom Hundert der Kapitalanteile nicht übersteigt, nach den Vorschriften des § 121 Abs. 1 und 2.
(2) In Ansehung des Gewinns, welcher diesen Betrag übersteigt, sowie in Ansehung des Verlustes gilt, soweit nicht ein anderes vereinbart ist, ein den Umständen nach angemessenes Verhältnis der Anteile als bedungen.

Die Übersetzung lautet:
Jeder Gesellschafter erhält 4% auf seine Einlage (wie in der OHG), der Rest wird in einem angemessenen Verhältnis verteilt.

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Lohnt sich die die Aufnahme eines Kredits, um Skonto auszunutzen?

Kreditwürdigkeit: (Bonität):

Es wird überprüft, ob ein Kreditnehmer in der Lage ist, einen aufgenommenen Kredit zurückzuzahlen. Hierzu wird eine sachliche und persönliche Kreditwürdigkeitsprüfung der Person des Kreditnehmers vorgenommen. Im Rahmen der sachlichen Kreditwürdigkeitsprüfung können u.a. überprüft werden: G+V-Rechnung/ Bilanz/ Anhang/ Lagebericht/ Geschäfts-bücher, Handelsregister-/ Grundbuchauszüge, Steuerunterlagen, Gesellschaftsvertrag

Zur persönlichen Kreditwürdigkeitsprüfung zählen bei natürlichen Personen die Überprüfung von persönlichen Daten, fachlichen Qualifikationen, persönlichen Haftungsverhältnissen.

Kreditfähig sind alle natürlichen Personen, die voll geschäftsfähig sind, alle juristischen Personen, alle handelsrechtlichen Personenvereinigungen (OHG, KG)

Darlehen: längerfristiger Kredit, bei dem ein fester Betrag ausgezahlt wird. Es fallen Zinsen, Provisionen, Gebühren etc. an.
Nach der Rückzahlung (Tilgung) werden folgende Darlehensarten unterschieden:

Festdarlehen:
• Darlehen wird am Ende der Laufzeit in einer Summe zurückgezahlt, Zinsen vom Darlehen

Abzahlungsdarlehen:
• fallende jährliche Rückzahlungsrate (Tilgung und Zinsen)
• wegen der sich verringernden Restschuld sinken die Zinsen

Annuitätendarlehen:
• gleichbleibende jährliche Rückzahlungsrate (Tilgung und Zinsen)
• der Tilgungsanteil steigt entsprechend dem fallenden Zinsanteil

Ratenkredit:
Darlehen wird in festen monatlichen Raten zurückgezahlt, Zinsen (Monatszinssatz vom Anfangsdarlehen)

Industrieobligationen (Anleihen):
Ausgabe von festverzinslichen Wertpapieren...

Beim Factoring verkauft ein Unternehmen seine Forderungen gegen Kunden an eine spezielle Finanzierungsgesellschaft, den sogenannten Factor. Der Factor zahlt dem Unternehmen dafür sofort den Kaufpreis der Forderung abzüglich einer Factoringgebühr sowie oft auch eines Sicherheitseinbehalts.

Factoringgebühr:
diese Gebühr berechnet der Factor dem Factoringkunden für seinen Service sowie die damit verbundenen Kosten wie z.B.: Kontoführung, Schriftverkehr, Inkasso, Zinskosten, Übernahme des Kreditrisikos

Sicherheitseinbehalt:
zudem behält der Factor einen gewissen Betrag des Forderungskaufpreises ein, um etwaige Preisnachlässe aufgrund von Mängeln, Reklamationen, Skonti, Rückgaben und Ähnlichem auszugleichen. Hat der Schuldner dem Factor dann die Rechnung bezahlt, überweist der Factor dem Factoringkunden den Sicherheitseinbehalt beziehungsweise das, was nach eventuellen Abzügen davon übrig geblieben ist.

Funktionen des Factorings

• Finanzierungsfunktion: die Factoringbank oder Factoringgesellschaft kauft die Forderung ihrer Kunden und finanziert (bevorschusst) sofort.
• Delkrederefunktion: Beim „echten“ Factoring übernimmt der Factor das Risiko des Forderungsausfalls, d.h., bei Nichtzahlung durch den Debitor des Anschlusskunden/ Lieferanten hat der Factor keinen Ersatzanspruch gegenüber dem Anschlusskunden/ Lieferanten.
• Dienstleistungsfunktion: der Factor übernimmt die Debitorenbuchhaltung, das Mahnwesen, Inkasso der Forderung, die Rechtsverfolgung

Achtung: Überfällige oder ausgeklagte Forderungen werden nicht vom Factor gekauft, dafür sind Inkassobüros zuständig!

Vorteile

• Verbesserung der Liquidität durch sofortige Verflüssigung der Forderung, dadurch Nutzung von Skontozahlungen möglich
• Voller Schutz vor Forderungsausfällen
• Einsparung von Verwaltungskosten

Nachteile

• Kosten für vorzeitige Zahlung der Forderung (Zins, Provision)
• Verärgerung des Kunden aufgrund standardisierter Eintreibung der Forderung durch den Factor